Inkomstenbelasting
Welke veranderingen zijn voor u van toepassing?
In Nederland moet iedere werknemer loonbelasting betalen en moet elke ondernemer inkomstenbelasting betalen. Hoeveel belasting er moet worden betaald, blijft vaak een lastig punt voor ondernemers. Een ondernemer is vaak een met zijn onderneming en heeft niet altijd direct inzicht in zijn aangifte. Nederland staat bekend om zijn boxenstelsel, het boxenstelsel houdt in dat er drie boxen zijn:
Box 1:
Belastbaar inkomen uit werk en woning
In deze box worden de inkomens uit werk (loon, onderneming, uitkering, overige werkzaamheden) en eigen woning (eigen woning forfait) bij elkaar opgeteld. Hier mogen de aftrekposten van worden afgetrokken (zoals hypotheekrente en uitgaven voor inkomensvoorzieningen). U betaalt inkomstenbelasting over de uitkomst hiervan. Het tarief dat u betaalt, zal hoger worden naarmate het bedrag hoger is. De tarieven zijn vanaf 1 januari 2014 aangepast ten opzichte van 2013 (zie bijlage).
Box 2:
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
In deze box wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. Er is sprake van een aanmerkelijk belang als een belastingplichtige (al dan niet samen met zijn of haar partner), ten minste 5 procent van de aandelen bezit van een vennootschap. Indirect aandelenbezit wordt ook meegeteld. Het inkomen uit aanmerkelijk belang kan bijvoorbeeld bestaan uit dividend en winst uit verkoop van aandelen. Van dit bedrag mogen eventuele kosten worden afgetrokken. Over de uitkomst hiervan is inkomstenbelasting verschuldigd. Vanaf 1 januari 2014 is er een verlaagd tarief. Tot een bedrag van 250.000 euro geldt een verlaging van 3 procent, in 2013 was het tarief 25 procent en in 2014 zal dit 2014 22 procent zijn. Let op: over het hogere bedrag (250.000 euro) is het reguliere tarief van 25 procent van toepassing.
Box 3:
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
In box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. Een belastingplichtige moet op 1 januari het saldo van bezittingen en schulden uitrekenen. Over dit bedrag dient de belastingplichtige, zodra het bedrag uitkomt boven een bepaald basisbedrag, 1,2 procent belasting te betalen. Het basisbedrag is per belastingplichtige 21.139 euro. Dit bedrag is niet veranderd ten opzichte van 2013, er zijn in box 3 geen wijzigingen ten opzichte van 2013.
Wanneer bent u nu een ondernemer volgens de belastingdienst?
De belastingdienst bepaalt of een ondernemer ook echt een ondernemer is. Daarvoor moet aan een aantal eisen worden voldaan. U moet bijvoorbeeld winst beogen, uw onderneming moet zelfstandig zijn, er dient kapitaal in uw onderneming te zitten om het bedrijf op te kunnen bouwen, er moeten diverse opdrachtgevers zijn, het bedrijf moet zich naar buiten profileren, u dient uren te maken met als gevolg dat er winst uitkomt. Als u ondernemersrisico loopt, is de kans ook groot dat u een onderneming heeft. Dit is een aantal factoren waar de belastingdienst naar kijkt. Op basis hiervan bepalen ze of u een ondernemer bent. Zodra u een ondernemer bent zal er dus inkomstenbelasting betaald moeten worden. Maar let er wel op dat er een aantal mogelijkheden zijn om uw belastbaar inkomen te verlagen en uiteindelijk minder belasting te betalen. U kunt namelijk gebruik maken van diverse aftrekposten. Wilt u hier meer over weten? Neem dan contact op met G&P Accountants op 0224-297444.
Box 1:
Belastbaar inkomen uit werk en woning
In deze box worden de inkomens uit werk (loon, onderneming, uitkering, overige werkzaamheden) en eigen woning (eigen woning forfait) bij elkaar opgeteld. Hier mogen de aftrekposten van worden afgetrokken (zoals hypotheekrente en uitgaven voor inkomensvoorzieningen). U betaalt inkomstenbelasting over de uitkomst hiervan. Het tarief dat u betaalt, zal hoger worden naarmate het bedrag hoger is. De tarieven zijn vanaf 1 januari 2014 aangepast ten opzichte van 2013 (zie bijlage).
Box 2:
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
In deze box wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. Er is sprake van een aanmerkelijk belang als een belastingplichtige (al dan niet samen met zijn of haar partner), ten minste 5 procent van de aandelen bezit van een vennootschap. Indirect aandelenbezit wordt ook meegeteld. Het inkomen uit aanmerkelijk belang kan bijvoorbeeld bestaan uit dividend en winst uit verkoop van aandelen. Van dit bedrag mogen eventuele kosten worden afgetrokken. Over de uitkomst hiervan is inkomstenbelasting verschuldigd. Vanaf 1 januari 2014 is er een verlaagd tarief. Tot een bedrag van 250.000 euro geldt een verlaging van 3 procent, in 2013 was het tarief 25 procent en in 2014 zal dit 2014 22 procent zijn. Let op: over het hogere bedrag (250.000 euro) is het reguliere tarief van 25 procent van toepassing.
Box 3:
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
In box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. Een belastingplichtige moet op 1 januari het saldo van bezittingen en schulden uitrekenen. Over dit bedrag dient de belastingplichtige, zodra het bedrag uitkomt boven een bepaald basisbedrag, 1,2 procent belasting te betalen. Het basisbedrag is per belastingplichtige 21.139 euro. Dit bedrag is niet veranderd ten opzichte van 2013, er zijn in box 3 geen wijzigingen ten opzichte van 2013.
Wanneer bent u nu een ondernemer volgens de belastingdienst?
De belastingdienst bepaalt of een ondernemer ook echt een ondernemer is. Daarvoor moet aan een aantal eisen worden voldaan. U moet bijvoorbeeld winst beogen, uw onderneming moet zelfstandig zijn, er dient kapitaal in uw onderneming te zitten om het bedrijf op te kunnen bouwen, er moeten diverse opdrachtgevers zijn, het bedrijf moet zich naar buiten profileren, u dient uren te maken met als gevolg dat er winst uitkomt. Als u ondernemersrisico loopt, is de kans ook groot dat u een onderneming heeft. Dit is een aantal factoren waar de belastingdienst naar kijkt. Op basis hiervan bepalen ze of u een ondernemer bent. Zodra u een ondernemer bent zal er dus inkomstenbelasting betaald moeten worden. Maar let er wel op dat er een aantal mogelijkheden zijn om uw belastbaar inkomen te verlagen en uiteindelijk minder belasting te betalen. U kunt namelijk gebruik maken van diverse aftrekposten. Wilt u hier meer over weten? Neem dan contact op met G&P Accountants op 0224-297444.
Tarief box